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一般纳税人

一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位

  • 一般纳税人认定标准

    1.增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
    2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。
  • 一般纳税人资格证书

    三证合一,也就是税务登记证、营业执照、组织机构代码合在一起,使用同一个号码。
    三证合一后,没有单独的一般纳税人资格证。
  • 一般纳税人辅导期

    主要核实:纳税评估的结论是否正常;约谈、实地查验的结果是否正常;企业申报、缴纳税款是否正常;企业是否能够准确核算进项、销项税额,并正确取得和开具专用发票和其它合法的进项税额抵扣凭证。
    根据审核和实地调查情况,确定审批意见,返还纳税人一份《增值税一般纳税人申请认定表》,将相关资料归档。
  • 一般纳税人认定

    一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

一般纳税人报税流程

一般纳税人每月的1-15号是申报纳税的时间,且申报的具体流程如下

  • 抄报税

    一般纳税人在征期内可以通过登陆“增值税税控系统”进行网上抄报或者携带税控盘或金税盘到办税厅抄报。

    抄报税
  • 增值税专用发票抵扣认证
    增值税专用发票抵扣认证

    一般纳税人可以使用“抵扣联信息采集系统”进行网上发票认证操作或者携带增值税专票到办税厅办理。

  • 纳税申报

    一般纳税人登陆网上申报软件进行网上申报。成功后可通过税库银联网扣缴税款。若申报失败,需根据提示失败原因来修改申报数据,然后再次“提交申报”。

    纳税申报
  • 清卡或反写
    清卡或反写

    申报成功后,纳税人需要再次登录税控系统进行清卡或反写。提醒大家要及时查询截止日期,确认是否成功。

  • 不同种类的申报表

    以上流程仅针对于一般纳税人增值税,其他税费如要申报的话,需根据自身业务和办税软件中分配的应申报税种来填写不同种类的申报表。

    不同种类的申报表

一般纳税人申请

一般纳税人申请材料及流程

  • 一般纳税人申请材料
  • 一般纳税人申请程序
  • 一般纳税人申请条件
  • 1.《税务登记证》副本;
  • 2.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件;
  • 会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件;
  • 4.经营场所产权证明或者租赁协议,或者其他可使用场地证明及其复印件;
  • 5.国家税务总局规定的其他有关资料。
  • 1.向主管国税机关提出申请报告;
  • 2.出具国税机关要求提供的有关证件、资料;
  • 3.主管国税机关对有关申请资料、证件进行审核;
  • 4.填报《增值税一般纳税人申请认定表》;
  • 5.等待国税机关审批;
  • 6.国税机关进行资格认定。
  • 1.有固定的生产经营场所;
  • 2.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。
  • 3.银行帐号证明;
  • 4.税务机关要求提供的其他有关证件、材料;
  • 5.纳税人按照实际情况填写《增值税一般纳税人申请认定表》后,连同相关资料、证件报主管税务机关审核认定。

一般纳税人和小规模纳税人的区别

两者的区别是什么选择哪一种会更有优势

  • 小规模纳税人

    小规模与一般纳税人,更大的区别是在于一个税收政策方面,小规模企业,收取3%的增值税,每月销售额度超过3万的或者季度超过9万的,就需要缴税,低于的不需要缴税。 虽说需要按照25%的交企业所得税,但是还有很有优势的方面,对于小规模企业,如果月销售额度不超过3万,季度不超过9万的,可以免收增值税和其他附加税,但一般纳税人就没有减免。

  • 一般纳税人

    一般纳税人,基本税率在17%,但也有5%、6%、11%的税率,一般纳税人不管如何都是需要缴税的,但是是实行差额征税,即收入-支出=应缴税的金额数,然后再乘以税率就是需要缴的税。 一般客户比较大型的企业,都会要求开专票,也就是一般纳税人,因为这样可以为公司抵扣一部分税率。而小规模不能进项抵扣。

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